Thông thường vào thời điểm này trong năm, các cá nhân và chủ doanh nghiệp nhỏ chỉ tập trung vào thuế năm 2017 của họ. Nhưng với việc thông qua đại tu thuế, đây không phải là một năm bình thường. Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm có ảnh hưởng bắt đầu từ lợi nhuận năm 2018 của bạn và hơn thế nữa, nhưng những thay đổi rất quan trọng, điều quan trọng là phải hiểu dự luật và cách nó sẽ tác động đến doanh nghiệp nhỏ của bạn.
Kế hoạch thuế năm 2018
Đối với các doanh nghiệp nhỏ, hai thay đổi lớn nhất là giảm thuế suất cho các Tập đoàn C và khấu trừ thuế 20% cho các thực thể thông qua. Ở đây, một cái nhìn cao cấp ở cả hai.
$config[code] not foundKhấu trừ 20% cho thu nhập chuyển qua
Luật tạo ra một khoản khấu trừ thuế hoàn toàn mới cho chủ sở hữu của các thực thể thông qua như chủ sở hữu duy nhất, thành viên của LLCs, đối tác trong quan hệ đối tác và cổ đông trong S Corporations. Đối với các năm tính thuế bắt đầu sau ngày 31 tháng 12 năm 2017 và trước ngày 1 tháng 1 năm 2026, những cá nhân này thường có thể khấu trừ 20% thu nhập kinh doanh đủ điều kiện (QBI) của họ từ một thực thể thông qua. Nghe có vẻ tốt đúng không? Và đó là - nhưng có một vài chi tiết cần biết:
- Haven đã nghe nói về QBI trước đây? Bây giờ bạn sẽ trở nên quen thuộc với nó. QBI là số tiền thu nhập, lãi, khấu trừ và lỗ ròng liên quan đến thương mại hoặc kinh doanh. Nó không bao gồm thu nhập / lỗ liên quan đến đầu tư (nghĩa là lãi / lỗ vốn, thu nhập cổ tức hoặc thu nhập lãi).
- Giới hạn kinh doanh dịch vụ: Luật đặt ra các hạn chế đối với hầu hết mọi ngành nghề cung cấp dịch vụ cá nhân (hai ngoại lệ đáng chú ý là kỹ thuật và kiến trúc). Nếu doanh nghiệp thông qua của bạn là một doanh nghiệp dịch vụ, như tư vấn hoặc thực hành y tế, có những hạn chế. Nếu thu nhập chịu thuế của bạn vượt quá ngưỡng $ 157.500 cho người đăng ký đơn và $ 315.000 cho người đăng ký chung, khoản khấu trừ sẽ giảm; nếu thu nhập vượt quá $ 207.500 cho các tệp đơn lẻ và $ 415.000 cho người đăng ký chung, thì không có khoản khấu trừ nào. Vì vậy, nếu mức thu nhập của bạn dưới các ngưỡng này, không có lo lắng. Nhưng nếu bạn trong một lĩnh vực được trả lương cao, bạn có thể không đủ điều kiện để khấu trừ. Các chi tiết và ứng dụng vẫn còn âm u, vì vậy hãy theo dõi để được hướng dẫn thêm từ IRS (và nói chuyện với cố vấn thuế của bạn!).
- Giới hạn tiền lương W2: Khi thu nhập chịu thuế của bạn lớn hơn ngưỡng trên, khoản khấu trừ 20 phần trăm của bạn được giới hạn ở giới hạn W-2. Đây là phần lớn hơn 50% cổ phần có thể phân bổ của bạn trong tiền lương của công ty W-2, hoặc 25% cổ phần của công ty với mức lương W-2, cộng với 2,5% cổ phần của công ty.
Nói tóm lại, khoản khấu trừ thông qua mới này có thể là một khoản giảm thuế thực sự tốt đẹp cho những cá nhân đủ điều kiện. Nếu bạn không chắc nó áp dụng như thế nào cho doanh nghiệp của mình, đừng lo lắng - bạn có thể không đơn độc. Nhưng, đó là một thời điểm tốt để nói chuyện với một chuyên gia luật thuế hoặc cố vấn thuế. Và cuối cùng, không giống như cắt giảm thuế doanh nghiệp (là vĩnh viễn), khoản khấu trừ được thông qua sẽ được loại bỏ vào năm 2025 (trừ khi Quốc hội gia hạn).
Giảm thuế suất của công ty
Một trong những nguyên lý lớn khác của Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm là việc giảm thuế suất của Tổng công ty C, nó đã bị cắt giảm từ 35% xuống còn 21%. Nếu bạn có cấu trúc như một thực thể thông qua ngay bây giờ, bạn có thể tự hỏi liệu bạn có nên cấu trúc tốt hơn như một C Corp để tận dụng tỷ lệ 21% đó không.
Nhưng hãy nhớ rằng thuế kép vẫn là một yếu tố. Nói một cách đơn giản, đánh thuế hai lần xảy ra khi thu nhập của công ty bị đánh thuế ở cấp độ kinh doanh; sau đó, khi tập đoàn phân phối thu nhập cho các cổ đông, các cổ đông bị đánh thuế vào cổ tức đó. Đối với những chủ sở hữu cũng mong muốn nhận được một số lợi nhuận dưới dạng phân phối, điều này có thể có nghĩa là bạn về cơ bản bị đánh thuế hai lần (đầu tiên ở cấp độ công ty, sau đó ở cấp độ cá nhân).
$config[code] not foundNếu bạn đang tìm cách tái đầu tư lợi nhuận trở lại vào doanh nghiệp, thì C Corporation có thể là cấu trúc kinh doanh tối ưu - đây luôn là hướng dẫn thông thường nhưng giờ đây nó thậm chí còn đúng hơn với mức thuế suất ở mức 21%. Nếu bạn đang tìm cách lấy một phần lớn lợi nhuận ra khỏi doanh nghiệp và bỏ chúng vào túi riêng của mình, một thực thể thông qua vẫn có khả năng tốt hơn (nhưng bạn có thể muốn nói chuyện với một cố vấn thuế).
Điểm mấu chốt là đây là thời điểm tốt để suy nghĩ về những thay đổi về thuế và cơ cấu kinh doanh của bạn. Để mắt đến khi IRS đưa ra hướng dẫn bổ sung. Nếu cần, hãy nói chuyện với một cố vấn thuế về tình hình cụ thể của bạn. Và cuối cùng, một trong những lý do chính để hình thành LLC hoặc Corporation luôn là khả năng giảm thiểu trách nhiệm cá nhân của chủ doanh nghiệp khỏi những điều xảy ra trong doanh nghiệp. Điều này vẫn đúng. Lý do quan trọng nhất để hình thành một thực thể kinh doanh là nhất thiết phải tiết kiệm một chút về thuế; thay vào đó, nó bảo vệ tài sản cá nhân của bạn trong nhiều năm tới.
Ảnh qua Shutterstock
2 Bình luận
