Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm đã tạo ra nhiều thay đổi thuận lợi cho các doanh nghiệp, bao gồm thuế suất thuế doanh nghiệp thấp hơn, khấu trừ 20% thu nhập kinh doanh mới cho chủ sở hữu của các thực thể thông qua và các quy tắc thuận lợi để xóa bỏ chi phí đầu tư bất động sản. Nhưng nó cũng chấm dứt vĩnh viễn hoặc tạm thời về khả năng yêu cầu xóa nợ mà các doanh nghiệp đã biết và yêu thích.
Giảm thuế kinh doanh đã đi xa trong năm 2018
Dưới đây, những gì bạn đã giành được trong năm 2018 trở lại:
$config[code] not foundChi phí giải trí
Cho đến bây giờ, bạn có thể khấu trừ 50% chi phí giải trí cho khách hàng, khách hàng, nhà cung cấp và các đối tác kinh doanh khác. Bắt đầu từ năm 2018, không có khoản khấu trừ nào có thể được yêu cầu cho chi phí giải trí, bất kể nó hợp lý hay thiết yếu như thế nào đối với doanh nghiệp của bạn. Vì vậy, nếu bạn đưa một khách hàng đến một trận bóng, chi phí sẽ thuộc về bạn một mình cho dù bạn có thảo luận bao nhiêu về việc kinh doanh.
Giảm lỗ hoạt động ròng
Nếu doanh nghiệp của bạn có khoản lỗ hoạt động ròng cho một năm tính thuế kết thúc sau năm 2017, bạn không còn có thể mang nó trở lại để bù đắp thu nhập chịu thuế trong một số năm trước và nhận khoản hoàn thuế ngay lập tức. Thay vào đó, NOL chỉ đơn giản là được chuyển tiếp cho đến khi nó sử dụng hết. Ngoại lệ duy nhất là cho nông dân, những người tiếp tục có quyền truy cập 2 năm.
Thiệt hại kinh doanh cho chủ sở hữu thu nhập cao
Nếu bạn là chủ sở hữu trong một thực thể thông qua (ví dụ: quyền sở hữu duy nhất, công ty hợp danh, công ty S) và bạn gặp phải một tổn thất kinh doanh đáng kể, bạn có thể không thể yêu cầu tất cả trong năm hiện tại. Từ năm 2018 đến năm 2025, các khoản lỗ kinh doanh vượt mức của Google hiện tại không được khấu trừ mà thay vào đó được coi là một khoản lỗ hoạt động ròng được chuyển tiếp (như đã giải thích trước đó). Khoản lỗ kinh doanh dư thừa có nghĩa là phần vượt quá, nếu có, của các khoản khấu trừ kinh doanh so với tổng thu nhập kinh doanh cộng với 250.000 đô la, hoặc 500.000 đô la trên lợi nhuận chung (được điều chỉnh theo lạm phát hàng năm).
Khấu trừ vận chuyển Fringe
Bạn có thể chọn trang trải một số chi phí đi lại cho nhân viên và họ bị đánh thuế đối với lợi ích bên lề này. Năm 2018, lên tới $ 260 mỗi tháng cho bãi đậu xe miễn phí, thẻ quá cảnh hoặc xe van được miễn thuế cho nhân viên; nó vẫn được miễn thuế việc làm. Nhưng là nhà tuyển dụng, bạn không còn có thể khấu trừ chi phí này.
Khấu trừ di dời nhân viên
Cho đến bây giờ, nếu bạn đã trả chi phí di chuyển của một nhân viên, bạn có thể hoàn trả cho nhân viên đó trên cơ sở miễn thuế và khấu trừ chi phí (giả sử đã đáp ứng một số điều kiện). Từ năm 2018 đến năm 2025, khoản bồi hoàn phải chịu thuế cho người lao động. Bởi vì nó bồi thường chịu thuế, bây giờ bạn phải trả thuế việc làm cho nó.
Điều trị tăng vốn cho bằng sáng chế tự tạo
Nếu bạn tạo ra một bằng sáng chế, phát minh, thiết kế hoặc công thức bí mật và sau đó bán, bạn đã giành được lợi nhuận (tỷ lệ cao nhất là 20%); bạn có thể có thu nhập bình thường (tỷ lệ cao nhất là 37%). Thay đổi này áp dụng cho các lần xử lý sau ngày 31 tháng 12 năm 2017.
Trì hoãn để đạt được thương mại
Cho đến bây giờ, nếu bạn đổi chiếc xe của mình lấy một chiếc mới, bạn đã không phải trả thuế cho khoản tiền kiếm được từ chiếc xe cũ. Điều này đã được coi là một trao đổi tương tự như trên mà lợi ích có thể được hoãn lại. Nhưng trao đổi tương tự sau năm 2017 chỉ giới hạn ở trao đổi bất động sản.
Hoạt động sản xuất trong nước Khấu trừ
Nếu bạn đã làm một cái gì đó ở Hoa Kỳ, bạn có thể đủ điều kiện để khấu trừ 9% hoạt động sản xuất trong nước. Sự phá vỡ này, mà didn đòi hỏi bất kỳ hoạt động hoặc hành động đặc biệt nào (bạn đã nhận nó nếu bạn đủ điều kiện), đã bị bãi bỏ sau năm 2017.
Khấu trừ cho một số thỏa thuận quấy rối tình dục
Nếu công ty của bạn trả một giải thưởng hoặc giải quyết cho quấy rối tình dục hoặc lạm dụng tình dục sau năm 2017 và các điều khoản được giữ bí mật, không được phép khấu trừ. Có vẻ như nếu không có thỏa thuận bảo mật, thì khoản thanh toán có thể được khấu trừ.
Chi phí lãi suất được khấu trừ hoàn toàn
Nếu bạn là một doanh nghiệp nhỏ (tổng doanh thu trung bình hàng năm trong 3 năm trước không vượt quá 25 triệu đô la), bạn có thể khấu trừ tất cả tiền lãi kinh doanh bạn phải trả cho các khoản vay, thẻ tín dụng, v.v. Nhưng nếu bạn lớn hơn, hãy bắt đầu từ Năm 2018 khấu trừ chi phí lãi hàng năm của bạn được giới hạn ở tổng thu nhập lãi kinh doanh của bạn, 30% thu nhập chịu thuế điều chỉnh và tài trợ kế hoạch sàn (cho các đại lý xe hơi và một số người khác sử dụng loại tài chính này). Nông nghiệp và kinh doanh bất động sản (ví dụ, những người trong xây dựng, phát triển, cho thuê, quản lý, v.v.) có thể chọn để được miễn giới hạn, nhưng sau đó họ phải sử dụng khấu hao chậm hơn cho thực tế của họ.
Dòng dưới cùng
Bởi vì tất cả các thay đổi về thuế cho năm 2018 và hơn thế nữa, điều cần thiết là bạn phải gặp cố vấn thuế của mình ngay bây giờ. Thảo luận về tác động của việc loại bỏ các khoản giảm thuế được thảo luận ở trên, cũng như các cơ hội mới mà bạn có thể được hưởng.
Ảnh qua Shutterstock
