Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm giúp dễ dàng hơn trong việc xóa bỏ chi phí mua thiết bị hoặc thực hiện một số cải tiến nhất định thay vì khấu hao chi phí trong một số năm. Và các doanh nghiệp nhỏ đang tận dụng những quy tắc mới này. Các Báo cáo của NFIB 61% doanh nghiệp tuyên bố bỏ vốn, với 43% chi cho thiết bị, 27% cho phương tiện và 16% cho các cơ sở cải tiến hoặc mở rộng.
$config[code] not foundLàm thế nào để loại bỏ các cải tiến về thiết bị và vốn
Các quy tắc thuế mới cung cấp cho bạn một số tùy chọn về cách khấu trừ chi phí của bạn ngay lập tức thay cho khấu hao thường xuyên (có nghĩa là trải ra các khoản xóa nợ trong một số năm). Và bạn có thể sử dụng bất kỳ tùy chọn nào trong số này cho dù bạn trả tiền mặt hay tài trợ cho việc mua toàn bộ hay một phần.
Chi phí năm đầu tiên
Các quy tắc cho khoản khấu trừ Mục 179 (Thời gian mở rộng ra) đã được mở rộng rất nhiều. Chi phí, phải được bầu, theo truyền thống đã được dự định để mua thiết bị và máy móc, cho dù là mới hoặc sở hữu trước. Nó cũng được áp dụng cho các phần mềm sẵn có. Điều này đã thay đổi. Bây giờ bạn có thể chi phí chi phí của một số bất động sản đủ điều kiện. Điêu nay bao gôm:
- Tài sản cải tiến đủ tiêu chuẩn, đề cập đến các cải tiến về nội thất của một tòa nhà không cư trú mà đã được đưa vào phục vụ. Vì vậy, nếu bạn sở hữu một trung tâm thương mại và nâng cấp hệ thống dây điện, bạn có thể phải trả chi phí (tối đa cho các giới hạn dưới đây). Không bao gồm từ định nghĩa của tài sản cải tiến đủ điều kiện là các cải tiến để phóng to tòa nhà, lắp đặt thang máy hoặc thang cuốn hoặc thay đổi trong khung bên trong.
- Một số cải tiến nhất định đối với một tòa nhà không chính thức sau khi nó được đặt trong dịch vụ: mái nhà; sưởi ấm, thông gió và điều hòa không khí; hệ thống phòng cháy chữa cháy; và hệ thống an ninh.
Chi phí cũng đã được mở rộng cho tài sản cá nhân hữu hình được sử dụng chủ yếu để cung cấp chỗ ở hoặc liên quan đến việc cung cấp chỗ ở không phải là một doanh nghiệp nhưng là một khoản đầu tư. (Nếu đó là một doanh nghiệp, thì các mặt hàng này luôn đủ điều kiện để mở rộng như thiết bị.)
Chi phí của tài sản đủ điều kiện có thể được chi ra vào năm 2018 lên tới 1 triệu đô la (tăng từ giới hạn 510.000 đô la trong năm 2017). Có một giới hạn 25.000 đô la để mua những chiếc SUV hạng nặng. Tuy nhiên, giới hạn 1 triệu đô la được loại bỏ khi tổng đầu tư trong năm vượt quá 2,5 triệu đô la (tăng từ 2 triệu đô la trong năm 2017). Loại bỏ là đồng đô la cho đô la, vì vậy không thể mở rộng nếu tổng đầu tư là 3,5 triệu đô la trở lên trong năm 2018. Những giới hạn đô la này sẽ được điều chỉnh theo lạm phát sau năm 2018.
Bất chấp những giới hạn đô la hào phóng này, việc mở rộng tiếp tục bị giới hạn ở thu nhập chịu thuế. Do đó, nếu một công ty C mua 800.000 đô la thiết bị vốn nhưng chỉ có 350.000 đô la thu nhập chịu thuế, khoản khấu trừ mở rộng được giới hạn ở mức 350.000 đô la, mặc dù số tiền vượt quá có thể được chuyển tiếp.
Khấu hao tiền thưởng
Còn được gọi là trợ cấp năm đầu tiên, khấu hao tiền thưởng là một cách khác để xóa bỏ chi phí của tài sản đủ điều kiện trong năm mà nó đã mua và đưa vào sử dụng. Đối với năm 2018, khấu hao tiền thưởng áp dụng cho 100% chi phí của tài sản đủ điều kiện, cho dù là mới hoặc sở hữu trước, và có giới hạn không có đô la. Cũng không có giới hạn thu nhập chịu thuế đối với khấu hao tiền thưởng như khi mở rộng năm đầu tiên. Khấu hao tiền thưởng được áp dụng tự động trừ khi cuộc bầu cử được thực hiện để từ chối.
Phạm vi tài sản đủ điều kiện khấu hao tiền thưởng cũng đã được mở rộng để bao gồm tài sản cải tiến đủ điều kiện (giả sử Quốc hội sửa chữa một sự giám sát liên quan đến thời gian phục hồi 15 năm đã áp dụng cho tài sản đó). Và nó có thể được sử dụng cho chi phí sản xuất phim, truyền hình và sân khấu trực tiếp. Việc sử dụng khấu hao tiền thưởng có nghĩa là mặc dù giới hạn mở rộng 25.000 đô la trong năm đầu tiên để xóa bỏ chi phí của một chiếc SUV hạng nặng (một chiếc có tổng trọng lượng xe hơn 6.000 pounds nhưng không quá 14.000 pounds), toàn bộ chi phí có thể là khấu trừ trong năm chiếc SUV được đưa vào phục vụ.
Cảng an toàn De Minimis
Thay thế cho việc coi thiết bị của bạn là tài sản vốn được mang trên bảng cân đối kế toán, các doanh nghiệp có thể chọn sử dụng bến cảng an toàn tối thiểu do IRS tạo ra. Điều này cho phép khấu trừ tới 2.500 đô la cho mỗi mặt hàng hoặc hóa đơn dưới dạng vật liệu và vật tư không ngẫu nhiên (các công ty có báo cáo tài chính hiện hành như hồ sơ SEC có giới hạn 5.000 đô la cho mỗi mặt hàng hoặc hóa đơn). Như vậy, một khoản khấu trừ được thực hiện trong năm mà các vật liệu và vật tư này được thanh toán hoặc tiêu thụ, tùy theo thời điểm nào muộn hơn. Ví dụ, một nhà nghỉ 35 phòng mua 35 bàn ủi với giá 40 đô la cho mỗi bàn ủi và chúng được đặt trong mỗi phòng khi họ mua. Doanh nghiệp có thể lựa chọn khấu trừ $ 1.400 dưới dạng vật liệu và vật tư không ngẫu nhiên; bàn ủi được thêm vào như một tài sản vào bảng cân đối kế toán.
Suy nghĩ cuối cùng
Với rất nhiều lựa chọn để loại bỏ chi phí đầu tư vào thiết bị và một số tài sản khác, thật dễ dàng để biết cách nào là tốt nhất cho doanh nghiệp của bạn. Làm việc với một cố vấn thuế có kiến thức để tối ưu hóa việc xóa sổ của bạn.
Ảnh qua Shutterstock
1
