Người sử dụng lao động có thể cung cấp cho nhân viên một cách để thanh toán một số chi phí cá nhân trên cơ sở trước thuế thông qua các tài khoản chi tiêu linh hoạt (FSA).
Sử dụng các tài khoản này có nghĩa là số tiền nhân viên đóng góp cho FSA không được tính vào khoản bồi thường chịu thuế cho các mục đích thuế liên bang.
1. Các loại tài khoản chi tiêu linh hoạt khác nhau
Một FSA có thể được thiết lập cho các mục đích nhất định:
$config[code] not found- Tài khoản chi tiêu linh hoạt cho sức khỏe: Những tài khoản này có thể được nhân viên khai thác để chi trả các chi phí y tế không được bảo hiểm hoặc các chương trình sức khỏe khác (chẳng hạn như tài khoản tiết kiệm sức khỏe). Trong phạm vi chi phí y tế được thanh toán thông qua các khoản giải ngân từ các tài khoản chi tiêu linh hoạt này, nhân viên không thể khấu trừ từng khoản cho họ.
- Chăm sóc phụ thuộc Tài khoản chi tiêu linh hoạt: Những tài khoản này có thể được sử dụng để chi trả cho việc chăm sóc trẻ em hoặc chi phí chăm sóc dài hạn. Việc loại trừ thu nhập để đóng góp cho các tài khoản chi tiêu linh hoạt này phải được phối hợp với tín dụng chăm sóc phụ thuộc; các chi phí được hoàn trả từ FSA không thể được sử dụng để tính tín dụng.
2. Áp dụng giới hạn đô la
Tài khoản chi tiêu linh hoạt có thể được thiết lập dưới dạng các thỏa thuận giảm lương được tài trợ hoàn toàn bằng sự đóng góp của nhân viên từ tiền lương của họ. Luật thuế giới hạn số tiền mà nhân viên có thể đóng góp hàng năm vào tài khoản chi tiêu linh hoạt của họ.
Đóng góp của FSA y tế cho năm 2015 và 2016 được giới hạn ở mức $ 2,550. Giới hạn đô la có thể tăng nếu có đủ lạm phát. Các kế hoạch có thể áp dụng chuyển giao có giới hạn, do đó, tối đa 500 đô la không được sử dụng trong năm hiện tại có thể được chuyển sang năm tiếp theo. Việc chuyển giao không ảnh hưởng đến đóng góp hàng năm. Ví dụ: giả sử một nhân viên có 600 đô la đóng góp cho năm 2015 không được sử dụng vào ngày 31 tháng 12 năm 2015. Giả sử kế hoạch cho phép, cô ấy có thể mang hơn 500 đô la đến năm 2016; cô ấy cũng có thể đóng góp $ 2,550 cho FSA của mình cho năm 2016 (tổng số tiền có sẵn để trả cho các chi phí y tế tự chi trả là $ 3.050).
Các khoản đóng góp của FSA chăm sóc phụ thuộc được giới hạn ở mức 5.000 đô la hàng năm. Giới hạn đô la không phải là chỉ số cho lạm phát. Không được phép chuyển số tiền không sử dụng được cho phép.
3. Hạn chế về thay đổi giữa năm
Thông thường, nhân viên phải cam kết đóng góp giảm lương vào đầu năm. Tuy nhiên, một số sự kiện cho phép nhân viên thay đổi đóng góp. Ví dụ về các sự kiện như vậy bao gồm:
- Kết hôn, ly hôn hoặc ly thân hợp pháp, hoặc cái chết của người phối ngẫu
- Sinh, nhận con nuôi hoặc chết của một đứa trẻ
- Tình trạng việc làm của nhân viên, người phối ngẫu của vợ hoặc nhân viên phụ thuộc (ví dụ: bắt đầu hoặc ngừng công việc, đình công hoặc khóa hoặc trả lại từ nghỉ phép không lương)
- Thay đổi nơi cư trú cho nhân viên, vợ / chồng hoặc người phụ thuộc
- Trở thành người được hưởng Medicare hoặc Trợ cấp y tế
- Có được bản án hoặc nghị định yêu cầu ai đó cung cấp hỗ trợ y tế cho trẻ em
Tùy thuộc vào kế hoạch cho phép một nhân viên thay đổi đóng góp; kế hoạch sẽ chỉ định các sự kiện kích hoạt. Sự thay đổi đóng góp của một nhân viên phải phù hợp với sự kiện, chẳng hạn như giảm các khoản đóng góp khi cái chết của người phối ngẫu.
4. Thuế biên chế
Đóng góp của nhân viên vào tài khoản chi tiêu linh hoạt không chỉ làm giảm tiền lương của họ chịu thuế thu nhập; họ cũng giảm tiền lương cho mục đích thuế việc làm. Do đó, nhân viên và người sử dụng lao động tiết kiệm thuế FICA và FUTA. Tuy nhiên, điều trị thuế thu nhập của tiểu bang có thể thay đổi từ quy tắc liên bang. Ví dụ, ở New Jersey, đóng góp của nhân viên vẫn là một phần của khoản bồi thường chịu thuế phải chịu thuế thu nhập của tiểu bang.
Đối với mục đích báo cáo, các khoản đóng góp của FSA không được xuất hiện trên các nhân viên của W-2 cũng như trên tờ khai thuế hàng quý của chủ lao động, Mẫu 941. Tuy nhiên, chúng được liệt kê trong Mẫu 940 cho thuế FUTA. Các khoản đóng góp không phải chịu thuế FUTA.
5. Chi phí cho người sử dụng lao động
Tài khoản chi tiêu linh hoạt được tài trợ bởi sự đóng góp của nhân viên. Nhà tuyển dụng không đóng góp cho nhân viên tài khoản của bạn.
Chi phí duy nhất cho người sử dụng lao động là hành chính. Tùy thuộc vào số lượng nhân viên với FSA, chủ lao động có thể giám sát kế hoạch nội bộ với ít hoặc không thêm chi phí hành chính. Khi số lượng nhân viên tăng lên (một số gợi ý hơn 10 nhân viên), có thể cần phải sử dụng một quản trị viên bên ngoài, đòi hỏi chi phí. Lý do: Hãy suy nghĩ về cách xử lý các khoản bồi hoàn: xem xét các khiếu nại được gửi bởi nhân viên và giải ngân tiền cho họ để có chi phí cho phép.
Phần kết luận
Tài khoản chi tiêu linh hoạt là một lợi ích bên lề hấp dẫn cho nhân viên. Các chủ doanh nghiệp nhỏ nên xem xét triển khai chúng ngay bây giờ cho năm 2016 và hơn thế nữa để nhân viên có thể cam kết đóng góp của họ cho năm tới nếu họ muốn tham gia. Nói chuyện với cố vấn thuế của bạn và, nếu cần thiết, một chuyên gia lợi ích.
Hóa đơn ảnh qua Shutterstock
2 Bình luận
