Lý do chính để hình thành một LLC (công ty trách nhiệm hữu hạn) là để bảo vệ tài sản cá nhân của chủ sở hữu khỏi doanh nghiệp. Điều này có nghĩa là nếu công ty của bạn có nợ xấu hoặc bị kiện, ngân hàng và những người cho vay khác không thể chiếm đoạt tài sản cá nhân của bạn. Nhưng hãy để đối mặt với nó. Đối với nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ, các câu hỏi về việc hình thành một LLC thường rút gọn thành một chủ đề thuế thuế.
Cho dù đó là hướng đi bởi mong muốn thoát thuế tự làm hoặc tìm cách tránh thuế hai lần đó, một chủ doanh nghiệp nhỏ suy nghĩ về cấu trúc pháp lý phù hợp với tình hình kinh doanh và tài chính của họ.
LLC thường được liên kết với thuế thông qua qua, có nghĩa là bản thân LLC không phải trả thuế. Thay vào đó, thu nhập từ việc kinh doanh được chuyển cho công ty chủ sở hữu (hay còn gọi là thành viên), người sau đó yêu cầu các khoản lợi nhuận này trên biểu mẫu thuế cá nhân của họ.
Tuy nhiên, LLC thực sự cung cấp sự linh hoạt khi xử lý thuế liên bang. Điều này là do LLC là một thực thể được tạo ra bởi quy chế nhà nước. IRS cho phép LLC bị đánh thuế với tư cách là một công ty, đối tác hoặc chủ sở hữu duy nhất, tùy thuộc vào các cuộc bầu cử của LLC và số lượng thành viên.
Theo luật liên bang, LLC được phân loại là một trong những loại thực thể chịu thuế này:
Một thành viên LLC với tư cách là một thực thể không quan tâm
Trong trường hợp này, bạn là chủ sở hữu duy nhất của LLC và bạn báo cáo thu nhập kinh doanh trên biểu mẫu thuế Biểu C của mình, cũng như trả thuế tự làm cho lợi nhuận trên biểu mẫu Biểu SE. Đây là điều mà thường được gọi là thuế thông qua, vì LLC không cần phải nộp bất kỳ biểu mẫu thuế nào. Bạn sẽ chỉ cần trả thuế tự làm nếu bạn tham gia vào một hoạt động thương mại hoặc kinh doanh đang hoạt động; ví dụ: nếu bạn cung cấp dịch vụ cho khách hàng hoặc bán sản phẩm. Nếu bạn thành lập một LLC cho một hoạt động thụ động, như đầu tư bất động sản, bạn sẽ không phải trả thuế tự làm cho lợi nhuận (và trong trường hợp đó, bạn đã báo cáo lợi nhuận thụ động của mình trên Biểu E).
Ví dụ, Anne là một nhiếp ảnh gia đám cưới và thành lập một LLC cho doanh nghiệp của mình. LLC kiếm được 42.000 đô la lợi nhuận trong năm nay. Cô sẽ trả thuế cho 42.000 đô la này với thuế suất cá nhân của mình, cũng như trả thuế tự làm (hiện là 13,3% cho năm dương lịch 2011 cho 106.800 đô la đầu tiên).
LLC nhiều thành viên là đối tác
Với sự sắp xếp này, có nhiều thành viên sở hữu LLC là đối tác. Không giống như LLC một thành viên được mô tả ở trên, trong trường hợp này, LLC nhiều thành viên báo cáo thu nhập kinh doanh của mình trên tờ khai thuế đối tác 1065 riêng biệt. Sau đó, mỗi đối tác trả thuế tự làm trên phần lợi nhuận của đối tác trên biểu mẫu thuế Biểu SE. Như với LLC một thành viên, thuế tự làm chỉ cần được thanh toán nếu LLC tham gia vào một hoạt động thương mại hoặc kinh doanh đang hoạt động.
LLC là một công ty C
Một LLC có thể chọn để được coi là một công ty cho các mục đích thuế bằng cách nộp Mẫu 8832 với IRS. Trong trường hợp này, LLC nộp tờ khai thuế doanh nghiệp 1120. Và lợi nhuận của LLC không phải chịu thuế tự làm. Tuy nhiên, nếu lợi nhuận LLC được phân phối cho chủ sở hữu LLC dưới dạng cổ tức, thì cổ tức đó sẽ bị đánh thuế lại với tỷ lệ cổ tức đủ điều kiện 15%. LLC được coi là một công ty C cũng chịu trách nhiệm về thuế lương đối với bất kỳ khoản tiền lương nào trả cho các thành viên LLC làm việc trong doanh nghiệp.
Ví dụ, Paul sở hữu một công ty tư vấn kiếm được 80.000 đô la lợi nhuận. Là một công ty C, doanh nghiệp sẽ trả 27.200 đô la tiền thuế cho thu nhập này (giả sử mức thuế suất 34%). Nếu Paul sau đó lấy lợi nhuận đó làm cổ tức, anh ta cũng sẽ nợ thuế (với tỷ lệ cổ tức đủ điều kiện 15%) cho khoản thanh toán cổ tức.
LLC là một công ty S
Trong trường hợp này, LLC chọn để được coi là một công ty S. S corp nộp tờ khai thuế 1120S, nhưng lợi nhuận của công ty không phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (giống như họ ở trong tập đoàn C). Thay vào đó, các chủ sở hữu LLC cá nhân bị đánh thuế vào cổ phiếu tương ứng của họ đối với lợi nhuận của công ty (và lợi nhuận không phải chịu thuế tự doanh). Nếu một chủ sở hữu LLC làm việc trong doanh nghiệp, họ phải được trả một mức lương hợp lý cho các hoạt động của họ và LLC phải trả thuế lương cho những khoản lương này.
Hãy nói rằng ba chị em bắt đầu kinh doanh kem hữu cơ và mỗi người sở hữu một phần ba doanh nghiệp. Họ thành lập một LLC và được đánh thuế như một công ty S. Trong năm đầu tiên, doanh nghiệp của họ kiếm được 90.000 đô la lợi nhuận. Các doanh nghiệp kem không phải trả thuế thu nhập trên lợi nhuận. Thay vào đó, mỗi chị em bao gồm phần lợi nhuận của mình (30.000 đô la) trong thu nhập chịu thuế của mình trên tờ khai thuế cá nhân. Và nếu doanh nghiệp của họ mất 45.000 đô la trong năm đầu tiên, mỗi chị em sẽ bao gồm khoản lỗ 15.000 đô la trong thu nhập chịu thuế cá nhân của mình.
Chọn đúng thực thể thuế cho LLC của bạn là một vấn đề nặng nề và cuối cùng sẽ phụ thuộc vào tất cả các khía cạnh duy nhất của nhu cầu, tầm nhìn và hoàn cảnh kinh doanh cụ thể của bạn. Điều tra các lựa chọn của bạn và luôn đi đầu trong việc thay đổi phát triển thuế ở cả cấp liên bang và tiểu bang có thể ảnh hưởng đến thuế của bạn.
Quan trọng nhất, biết rằng LLC là tuyệt vời cho các chủ doanh nghiệp nhỏ muốn bảo vệ trách nhiệm pháp lý, nhưng sẽ thích hình thức tối thiểu (và giấy tờ). Nó cũng là một cấu trúc hoàn hảo cho một doanh nghiệp có chủ sở hữu nước ngoài, vì bất kỳ ai (C corp, S corp, LLC khác, ủy thác hoặc bất động sản) đều có thể là chủ sở hữu của một LLC. Vì vậy, hãy dành chút thời gian và giáo dục bản thân về lợi ích của việc hình thành một LLC và cách xử lý thuế nào là tốt nhất cho bạn. Rốt cuộc, cả bạn và doanh nghiệp của bạn đều có giá trị.
Hình ảnh từ Pixelbliss / Shutterstock
Thêm trong: Kết hợp 8 Bình luận
