Trong năm 2012, các loại thuế đã trở thành tiêu đề và có khả năng thuế sẽ tiếp tục đứng đầu trong năm 2013. Quốc hội cần phải hành động dựa trên nhiều biện pháp tác động đến các doanh nghiệp nhỏ. IRS sẵn sàng tiếp tục hoặc khởi xướng một số chương trình tác động đến các doanh nghiệp nhỏ.
Dưới đây là một số xu hướng để xem trong năm 2013.
1. Không chắc chắn về các quy tắc thuế có thể kéo dài
Quốc hội tiếp tục tranh luận về số phận của một số quy tắc thuế hết hạn hoặc hết hạn ảnh hưởng đến các cá nhân và doanh nghiệp. Các quy tắc thuế cho năm 2013 là bất cứ điều gì, nhưng chắc chắn bây giờ và thuế taxmageddon (một mức tăng thuế tổng cộng khoảng nửa nghìn tỷ đô la) vẫn là một mối đe dọa; tình trạng này có thể tiếp tục vào năm 2013 trừ khi có một giải pháp tại Quốc hội vào ngày 31 tháng 12 năm 2012.
Thuế suất thuế thu nhập đối với cá nhân (tỷ lệ áp dụng cho các chủ sở hữu duy nhất, đối tác, thành viên công ty trách nhiệm hữu hạn và cổ đông của tập đoàn S) cho năm 2013 là không rõ. Có thể các mức giá hiện tại có thể được giữ lại cho mọi người khác ngoài những người nộp thuế có thu nhập cao, được định nghĩa bởi Tổng thống Obama là những người độc thân có thu nhập trên 200.000 đô la và những người quay phim chung có thu nhập trên 250.000 đô la.
Một khả năng khác là việc gia hạn lãi suất hiện tại cho năm 2013, với kỳ vọng rằng Quốc hội sẽ tìm ra giải pháp lâu dài cho thuế suất trong năm 2013 sẽ bắt đầu vào năm 2014.
2. Các quy tắc hành động chăm sóc giá cả phải chăng sẽ đi vào trọng tâm
Đạo luật Bảo vệ Bệnh nhân và Chăm sóc Giá cả phải chăng (Hồi Obamacare ') đã được ban hành vào năm 2010 và không áp đặt ủy thác cho các cá nhân và doanh nghiệp lớn cho bảo hiểm y tế cho đến năm 2014. Tuy nhiên, tác động của luật pháp sẽ bắt đầu được coi là thuế vào năm 2013.
Điều này là do hai loại thuế Medicare bổ sung có hiệu lực:
- Thuế Medicare bổ sung 0,9% đối với thu nhập kiếm được từ tiền lương hoặc tự làm chủ. Thuế áp dụng cho thu nhập trên 200.000 đô la cho người độc thân hoặc 250.000 đô la cho người đăng ký chung. Thuế này đối với người có thu nhập cao sẽ bắt đầu được cảm nhận vào cuối năm 2013 khi tiền lương, tiền thưởng và thu nhập kinh doanh bắt đầu vượt quá các giới hạn này.
- Thuế Medicare bổ sung 3,8% đối với thu nhập đầu tư ròng. Thuế này áp dụng cho thu nhập đầu tư ròng thấp hơn hoặc tổng thu nhập đã điều chỉnh trên 200.000 đô la cho người độc thân hoặc 250.000 đô la cho người đăng ký chung. Thuế này áp dụng cho thu nhập từ các khoản đầu tư thụ động, chẳng hạn như trả lại cho các đối tác im lặng của Hồi giáo. Nó không áp dụng cho thu nhập từ một doanh nghiệp mà chủ sở hữu tham gia tích cực.
3. Thuế suất và chế độ doanh nghiệp có thể thay đổi
Khi sự công nhận của nền kinh tế toàn cầu tăng lên, các quy tắc hiện hành về thuế của các tập đoàn C có thể được sửa đổi theo một hoặc hai cách:
- Thuế suất thấp hơn. Hiện tại, Hoa Kỳ có mức thuế suất doanh nghiệp cao nhất trong số các quốc gia phát triển ở mức 35%. Trong chiến dịch tranh cử, Tổng thống Obama đề nghị tỷ lệ này giảm xuống còn 28% (và thậm chí thấp hơn đối với các nhà sản xuất). Có sự hỗ trợ của lưỡng đảng để giảm thuế suất doanh nghiệp, nhưng ít đồng thuận về cách chi trả cho việc giảm thuế suất.
- Thông qua một hệ thống lãnh thổ. Hiện tại, Hoa Kỳ có một hệ thống trên toàn thế giới, có thể đánh thuế các tập đoàn của Hoa Kỳ đối với thu nhập kiếm được ở cả trong nước và nước ngoài. Nhiều quốc gia cạnh tranh với Hoa Kỳ đã chuyển sang hệ thống lãnh thổ, nếu được áp dụng tại đây, sẽ chỉ đánh thuế các công ty của Hoa Kỳ đối với thu nhập kiếm được trong biên giới Hoa Kỳ. Theo Quỹ thuế:
Do đó, thiết kế lãnh thổ cân bằng chi phí thuế giữa các đối thủ quốc tế hoạt động trong cùng một khu vực tài phán, để tất cả các công ty có thể cạnh tranh trên một sân chơi bình đẳng, và vốn có thể chảy vào nơi có thể đạt được lợi tức đầu tư sau thuế tốt nhất.
4. IRS sẽ xem xét kỹ các khoản giảm giá cho xe của công ty
Năm 2012, Chương trình nghiên cứu quốc gia đã kết thúc dự án ba năm về tuân thủ thuế việc làm. Bây giờ nó đang tập trung vào những phát hiện. Hiện tại, dự án đã tiết lộ các công ty không báo cáo, dù đúng hay ít, nhân viên sử dụng xe của công ty. IRS đã chỉ ra rằng họ sẽ xem xét kỹ báo cáo và các khoản khấu trừ thuế được yêu cầu cho việc sử dụng xe của công ty.
5. Kế hoạch nghỉ hưu sẽ được xem xét kỹ lưỡng hơn
Năm 2011, Cục Quản lý An ninh Quyền lợi Nhân viên (EBSA) của Bộ Lao động đã bổ sung 1.000 nhân viên để thực hiện kiểm toán các kế hoạch nghỉ hưu đủ tiêu chuẩn. Không tuân thủ các quy tắc thuế có thể dẫn đến hình phạt mạnh mẽ đối với các kế hoạch này. Những nỗ lực của họ trong năm 2012 đã tạo ra kết quả đáng kể. Hy vọng sẽ thấy các hoạt động kiểm toán tăng lên, đặc biệt là trong số các kế hoạch nhỏ hơn, bao gồm cả solo 401 (k) s. Các cuộc kiểm toán này có thể sẽ tập trung vào việc đóng góp có được thực hiện đúng hạn hay không và yêu cầu 5500 mẫu đơn đã được nộp.
6.Same-Sex Cặp đôi đã kết hôn Tình trạng thuế sẽ được giải quyết
Hai tòa phúc thẩm liên bang đã đánh đổ Đạo luật Bảo vệ Hôn nhân Liên bang (DOMA), mở đường cho Tòa án Tối cao Hoa Kỳ quyết định liệu lệnh cấm liên bang đối với hôn nhân đồng giới có hợp hiến hay không. Nhiều người mong đợi tòa án cấp cao quyết định vấn đề trong nhiệm kỳ hiện tại của mình, điều đó có nghĩa là sẽ có quyết định vào tháng 6 năm 2013.
Điều này có ý nghĩa gì với doanh nghiệp? Nếu Tòa án nói rằng những người kết hôn đồng giới nên được đối xử giống như các cặp vợ chồng dị tính, thì tất cả các chương trình phúc lợi sẽ phải được sửa đổi để cung cấp bảo hiểm tương tự cho vợ / chồng của nhân viên cùng giới. Điều này sẽ ảnh hưởng đến các kế hoạch hưu trí đủ điều kiện, các chương trình hỗ trợ giáo dục và các lựa chọn lợi ích khác. Việc mở rộng phạm vi bảo hiểm sẽ làm tăng chi phí cho các công ty ở một mức độ nào đó và có thể dẫn đến những thay đổi về lợi ích được cung cấp.
7. Mối quan tâm an ninh sẽ gắn kết
Thông tin về thuế theo truyền thống là một trong những lĩnh vực mà sự riêng tư là tuyệt đối. Tuy nhiên, với sự phát triển không ngừng của hành vi trộm cắp danh tính, có một mối lo ngại gia tăng về việc bảo vệ thông tin thuế.
Christopher J. Lee, luật sư cấp cao, Dịch vụ ủng hộ người nộp thuế quốc gia, cho biết vào ngày 25 tháng 10, IRS sẽ cấp số nhận dạng cá nhân bảo vệ danh tính (mã PIN IP) cho khoảng 500.000 cá nhân cho mùa nộp đơn 2013. Con số này gấp đôi con số trong mùa nộp đơn 2012. Mã PIN là số do máy tính tạo ra được cấp cho người nộp thuế, những người có thể có số An sinh xã hội và thông tin thuế được đồng phạm bởi những kẻ trộm danh tính.
8. Có thể có sự thay đổi từ Tập đoàn S sang C
Nhiều doanh nghiệp nhỏ được thành lập như các tập đoàn S để tránh việc đánh thuế hai lần liên quan đến việc trở thành tập đoàn C. Trong năm 2013, sở thích đó có thể thay đổi vì cơ hội gây quỹ cộng đồng (cung cấp lợi ích sở hữu nhỏ cho các nhà đầu tư thông qua một nền tảng trực tuyến). Theo Đạo luật Khởi nghiệp của chúng tôi (JOBS) được thông qua vào mùa xuân năm 2012, các tập đoàn sẽ có thể huy động tiền từ các nhà đầu tư nhỏ lên tới 1 triệu đô la mà không phải tốn kém và phức tạp khi công khai.Các quy tắc từ Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch (SEC) về gây quỹ cộng đồng dự kiến sẽ cho phép tăng vốn bắt đầu vào đầu năm 2013. Bởi vì các tập đoàn S có giới hạn 100 cổ đông, các tập đoàn C có thể trở thành thực thể được lựa chọn.
9. Phân loại công nhân tiếp tục là đầu mối
IRS, Bộ Lao động, Ủy ban Quan hệ Lao động Quốc gia và các cơ quan nhà nước sẽ tiếp tục quan tâm trực tiếp đến việc phân loại công nhân phù hợp. Một số công ty coi công nhân là nhà thầu độc lập thay vì nhân viên như một cách để tránh phải trả thuế và lợi ích việc làm (nó tiết kiệm khoảng 30% để phân loại công nhân là nhà thầu chứ không phải là nhân viên). Chính phủ không thích điều này khi phân loại không phản ánh sự sắp xếp công việc thực tế; nó mất tiền
10. IRS có thể chuyển sang kiểm tra thời gian thực trực tuyến
Nếu bạn khai thuế ngày hôm nay, IRS thường có ba năm để bắt đầu kiểm toán. Sự chậm trễ trong kết quả kiểm toán kể từ thời điểm cần thiết để khớp với thông tin được cung cấp cho IRS, chẳng hạn như thu nhập được báo cáo trên Mẫu 1099-MISC, Thẻ thanh toán và Giao dịch mạng của bên thứ ba, với thu nhập được báo cáo về lợi nhuận của người nộp thuế. Theo hệ thống thời gian thực, thông tin sẽ được cung cấp điện tử cho IRS trước khi khai thuế, cho phép chính phủ khớp thông tin khi trả về. Vì hầu hết các khoản hoàn trả (hơn 80%) được nộp theo cách điện tử, việc khớp có thể dễ dàng tự động.
Cựu ủy viên IRS Doug Shulman, phát biểu tại Hiệp hội luật sư Hoa Kỳ vào tháng 9, bày tỏ hy vọng rằng việc chuyển sang một hệ thống thời gian thực có thể được thực hiện sớm. Tất cả những gì cần thiết là để Quốc hội phê chuẩn biện pháp.
11. IRS sẽ ra mắt chương trình kết hợp thông tin mới
Sau khi trả lại năm 2012 đã được nộp vào năm 2013, IRS dự định bắt đầu một chương trình thí điểm cho các biên lai phù hợp được báo cáo trên Mẫu 1099-K, với thu nhập được báo cáo bởi các doanh nghiệp trên Biểu C của Biểu mẫu 1040, Mẫu 1065 (cho quan hệ đối tác và LLC), Mẫu 1120 (đối với tập đoàn C) và Mẫu 1120S (đối với tập đoàn S).
Hình ảnh xe công ty qua Shutterstock
Xem thêm trong: Xu hướng 2013 5 Bình luận
