Khi bạn có được một tài sản cho doanh nghiệp của bạn dự kiến sẽ kéo dài hơn một năm, bạn thường phải tận dụng chi phí. Điều này có nghĩa là bạn đặt tài sản trên bảng cân đối kế toán của mình và sau đó ghi giảm chi phí trong một số năm nhất định (được ấn định theo luật theo tính chất của khoản mục) bằng cách lấy trợ cấp khấu hao hàng năm.
Quy tắc viết hoa này được áp dụng bất kể chi phí của một mặt hàng. Vì vậy, về mặt kỹ thuật, nếu bạn mua một máy tính cầm tay 10 đô la, bạn có thể tự động trừ chi phí cho dơi vì mặt hàng này dự kiến sẽ tồn tại hơn một năm. Tuy nhiên, có một số cách để tăng tốc giảm thuế cho hầu hết các giao dịch mua tài sản.
$config[code] not foundMục 179 Khấu trừ
Thay vì nhận các khoản khấu hao trong vòng năm năm trở lên, bạn có thể chọn để khấu trừ chi phí thiết bị và máy móc trong năm bạn mua chúng và đưa chúng vào phục vụ. Giới hạn đô la cho quy tắc mở rộng này (được gọi là khoản khấu trừ Mục 179 sau khi một phần của Bộ luật doanh thu nội bộ mô tả nó) là 500.000 đô la cho năm 2015 và 2016. Giới hạn đô la có thể được tăng cho lạm phát cho năm 2017 và hơn thế nữa.
Tuy nhiên, 500.000 đô la được giảm đô la cho mỗi đô la thiết bị được mua trong năm vượt quá giới hạn đã đặt khác: 2.000.000 đô la trong năm 2015 và 2.010.000 đô la vào năm 2016. Do đó, nếu bạn mua 2,1 triệu đô la thiết bị trong năm 2015, giới hạn mở rộng của bạn là 400.000 đô la 500.000 đô la - (100.000 đô la so với giới hạn mua lại 2 triệu đô la). Một lần nữa, $ 2,010,000 có thể được điều chỉnh theo lạm phát sau năm 2016.
Chi phí áp dụng cho cả mặt hàng mới và tiền sở hữu, nhưng chỉ có lợi cho một doanh nghiệp có lợi nhuận trong năm. Nói cách khác, mở rộng không thể được sử dụng để tạo hoặc tăng tổn thất hoạt động ròng trong năm. Ngoài nội thất văn phòng, máy tính xách tay, điện thoại di động, máy móc và các thiết bị khác, có thể sử dụng mở rộng cho:
- Phần mềm sẵn có.
- Các đơn vị điều hòa không khí và sưởi ấm, nhưng chỉ những người được đưa vào phục vụ sau năm 2015.
- Cho thuê đủ điều kiện, nhà hàng và cải tiến bán lẻ lên tới $ 250.000 trong năm 2015.
Bắt đầu từ năm 2016, chi phí tăng lên tới 500.000 đô la. 250.000 đô la không còn được áp dụng.
Khấu hao tiền thưởng
Khấu hao tiền thưởng là một trong những lựa chọn xóa thuế năm đầu tiên. Mặc dù nó gọi là tiền thưởng, nhưng nó không thêm vào các khoản khấu trừ chung cho một giao dịch mua; bạn không thể khấu trừ nhiều hơn chi phí của mặt hàng.
Khấu hao tiền thưởng chỉ cho phép bạn đẩy nhanh các khoản khấu hao. Bạn có thể khấu trừ 50 phần trăm chi phí của các mặt hàng được đưa vào phục vụ trong năm. Giới hạn 50 phần trăm áp dụng cho năm 2015, 2016 và 2017. Nó giảm xuống 40 phần trăm trong năm 2018 và xuống còn 30 phần trăm vào năm 2019. Khấu hao tiền thưởng dự kiến sẽ hết hạn sau năm 2019 trừ khi Quốc hội lại mở rộng quy tắc này.
Khấu hao tiền thưởng chỉ áp dụng cho các mặt hàng mới. Nó không thể được sử dụng cho các mục sở hữu trước. Đối với năm 2015, khấu hao tiền thưởng có thể được sử dụng không chỉ cho máy móc và thiết bị, mà còn cho các cải tiến hợp đồng thuê nhà đủ điều kiện. Nó không thể được sử dụng để cải thiện tài sản nhà hàng hoặc bán lẻ, tuy nhiên. Bắt đầu từ năm 2016, khấu hao tiền thưởng áp dụng cho tất cả các cải tiến đủ điều kiện được thực hiện cho nội thất của không gian thương mại (ngoài việc mở rộng, thay đổi khung cấu trúc bên trong, thang máy hoặc thang cuốn). Không còn yêu cầu phải có hợp đồng thuê ba năm.
Đối với các mặt hàng rất đắt tiền, khấu hao tiền thưởng có thể được kết hợp với khấu trừ Mục 179 cũng như khấu hao thường xuyên. Điều này có nghĩa là ngay cả khi mua các mặt hàng vé cao, bạn có thể sẽ có thể xóa tất cả hoặc ít nhất là phần lớn chi phí trả trước.
Tìm thêm thông tin về các khoản giảm thuế này trong Ấn phẩm IRS 946, Làm thế nào để khấu hao tài sản (PDF).
Cảng an toàn De Minimis
Hãy nhớ rằng máy tính được đề cập trước đó? Bạn có thể chọn áp dụng khoản khấu trừ Mục 179. Hoặc bạn có thể dựa vào IRS do de minimis bến cảng an toàn cho tài sản hữu hình (PDF). Thay vì viết hoa chi phí và sau đó sử dụng mở rộng hoặc khấu hao để ghi giảm chi phí của các mặt hàng, bạn có thể chọn coi chúng là nguyên liệu và vật tư. Bến cảng an toàn này cho phép bạn khấu trừ ngay lập tức cho chi phí mua lại nhưng bạn có thể thêm họ vào bảng cân đối kế toán của mình.
Bến cảng an toàn tối thiểu được giới hạn trong năm 2015 ở mức 500 đô la cho mỗi mặt hàng hoặc hóa đơn (đủ rõ ràng để trang trải máy tính cầm tay). Trong năm 2016, giới hạn là $ 2,500 mỗi mặt hàng hoặc hóa đơn.
Để sử dụng phương pháp xóa thuế bến cảng an toàn này, bạn phải đính kèm một tuyên bố bầu cử vào tờ khai của mình. Bạn phải thực hiện cuộc bầu cử mỗi năm mà bạn muốn sử dụng nó.
Dòng dưới cùng
Bạn có các tùy chọn về cách xóa các mục bạn mua cho doanh nghiệp của mình. Cách bạn trả tiền cho các mặt hàng không ảnh hưởng đến việc giảm thuế của bạn. Do đó, nếu bạn tính tiền mua vào thẻ tín dụng, được sắp xếp để tài trợ cho nhà cung cấp mua thiết bị hoặc trả bằng tiền mặt, việc xóa sổ sẽ bật khi bạn mua, chứ không phải bạn đã trả như thế nào.
Làm việc với một cố vấn thuế để tìm ra chiến lược tốt nhất cho tình huống của bạn.
Ảnh nền thuế qua Shutterstock
4 Bình luận
