Với những lo ngại về bán hàng, thất nghiệp, tiếp cận tín dụng và cải cách chăm sóc sức khỏe là điều tối quan trọng trong bối cảnh kinh tế, kế toán và thuế có thể không có trên màn hình radar của bạn. Tuy nhiên, những yếu tố này có tác động trực tiếp đến lợi nhuận của bạn - càng nhiều thu nhập bạn giữ sau thuế thì càng tốt.
$config[code] not foundNhìn về phía trước, thuế sẽ tiếp tục được sử dụng cho kỹ thuật xã hội - để khuyến khích tạo việc làm, giúp người thất nghiệp, cung cấp các ưu đãi cho việc đi xanh, hỗ trợ các công ty Hoa Kỳ đi toàn cầu và đảm bảo rằng hầu hết người Mỹ có bảo hiểm y tế. Thuế cũng sẽ được sử dụng để phục vụ chức năng truyền thống của nó như là một công cụ tăng doanh thu để chi trả cho cuộc chiến ở Afghanistan. Trong bối cảnh này, đây là 10 xu hướng hàng đầu về kế toán và thuế cho năm 2010.
1. Thêm hướng dẫn để chuyển từ GAAP sang IFRS
Các chuẩn mực kế toán được chấp nhận chung (GAAP) ở Hoa Kỳ có thể sẽ được thay thế theo thời gian bằng các chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế (IFRS). IFRS, được sử dụng ở châu Âu và các nơi khác, cung cấp các cải tiến về GAAP trong báo cáo tài chính cho các nhà đầu tư. Các công ty có sự hiện diện toàn cầu có thể được hưởng lợi từ việc thay đổi tiêu chuẩn của họ sang định dạng được sử dụng nhiều hơn trên toàn thế giới.
SEC đã đề xuất một lộ trình mà các công ty đại chúng có thể sử dụng để thực hiện chuyển đổi. Nếu các mốc quan trọng trong lộ trình có thể đạt được, điều đó có thể có nghĩa là bắt buộc phải sử dụng IFRS bởi các công ty đại chúng của Hoa Kỳ vào năm 2014; một số công ty đại chúng sẽ có thể sử dụng IFRS sớm nhất là vào năm 2010.
Sẽ mất nhiều năm để quá trình chuyển đổi được thực hiện bởi các tập đoàn tư nhân và các doanh nghiệp nhỏ khác, nhưng cuối cùng họ sẽ theo các công ty đại chúng đến IFRS. Mong đợi được nghe nhiều cuộc trò chuyện về IFRS trong năm 2010.
2. Thêm kiểm toán thuế IRS của các doanh nghiệp
Mối đe dọa kiểm toán luôn luôn hiện hữu luôn ẩn giấu trong tâm trí của các chủ doanh nghiệp. Trong năm 2010, có lý do chính đáng cho mối quan tâm. Là một phần của biện pháp ngân sách, Hạ viện đã phê duyệt khoản tăng 5.504 tỷ đô la trong ngân sách IRS cho năm tài khóa 2010; những khoản tiền này phần lớn sẽ được sử dụng cho các hoạt động thực thi.
Bắt đầu từ tháng 2 năm 2010, IRS sẽ triển khai kiểm toán thuế việc làm với 5.000 tiền lãi ngẫu nhiên.
IRS cũng đang chuẩn bị cho kiểm toán thuế thu nhập nhiều hơn. Là một phần của ngân sách năm 2010 của chính phủ liên bang (năm tài chính bắt đầu từ ngày 1 tháng 10 năm 2009), IRS đã thuê hoặc đang thuê 5.000 đến 7.000 đại lý doanh thu mới (kiểm toán viên), cán bộ doanh thu (người thu gom) và đại lý đặc biệt (điều tra viên hình sự) tại Năm 2009 và 5.000 người khác trong năm 2010 trong nỗ lực chống lại khoảng cách về thuế của Google. Khoảng cách về thuế là khoảng chênh lệch $ 345 tỷ giữa những gì chính phủ thu được và những gì họ nghĩ nên thu. Những người quay phim theo lịch trình C (nhà thầu độc lập, chủ sở hữu duy nhất và công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên) đang ở trong quán rượu của chính phủ vì tin rằng nhiều người không báo cáo tất cả thu nhập của họ hoặc vượt quá các khoản khấu trừ của họ, vì vậy những chủ doanh nghiệp này có thể dễ bị tổn thương nhất lựa chọn kiểm toán năm 2010.
3. Thuế cao hơn để trả cho cải cách chăm sóc sức khỏe
Với việc House thông qua dự luật chăm sóc sức khỏe khổng lồ và Thượng viện sẵn sàng tuân theo, hãy tìm các loại thuế mới đánh vào các doanh nghiệp nhỏ và chủ sở hữu của họ để giúp chi trả cho cải cách. Mặc dù các quy định về thuế cuối cùng sẽ cần được thực hiện trong dự luật hội nghị Hạ viện, đây là những kết quả có khả năng sẽ ảnh hưởng đến các chủ doanh nghiệp nhỏ:
- Hình phạt thuế đối với các cá nhân, chẳng hạn như các nhà thầu độc lập, những người không chọn bảo hiểm y tế.
- Thuế biên chế đối với các doanh nghiệp không cung cấp bảo hiểm y tế cho nhân viên của họ. Có thể có một số cứu trợ hạn chế cho các doanh nghiệp nhỏ, dưới hình thức tín dụng thuế, để khuyến khích họ cung cấp bảo hiểm cho nhân viên của họ.
- Một thuế phụ cho các cá nhân có thu nhập cao (khoảng một phần ba trong số họ là chủ doanh nghiệp nhỏ).
4. Thuế mới để hỗ trợ luật pháp và giới hạn thương mại
Giới hạn và thương mại là một chương trình do chính phủ điều hành nhằm hạn chế (giới hạn) lượng phát thải do sử dụng năng lượng. Vào tháng 6, Hạ viện đã phê duyệt một dự luật nhằm cắt giảm 17% lượng khí thải vào năm 2020 từ mức 2005. Thượng viện có một số dự luật hiện đang được ủy ban về giới hạn và thương mại và Tổng thống Obama đã hứa với hội nghị thế giới tại Copenhagen vào tháng 12 rằng Hoa Kỳ sẽ đạt được mức giảm phát thải đáng kể vào những ngày quan trọng. Nếu giới hạn và chương trình giao dịch được ban hành, các khoản thanh toán của các doanh nghiệp vượt quá mức sử dụng năng lượng được phân bổ của họ sẽ bị tính thuế khi kinh doanh.
Thiếu vốn và thương mại, Quốc hội có thể ban hành thuế phát thải. Văn phòng Ngân sách Quốc hội báo cáo rằng một giải pháp thay thế tốt cho giới hạn và thương mại sẽ là thuế đánh vào khí thải vì chính phủ sẽ ít tốn kém hơn khi thực hiện. Dù bằng cách nào, nó sẽ có nghĩa là chi phí cao hơn để làm kinh doanh.
5. Không cải cách AMT
Thuế tối thiểu thay thế (AMT) là một hệ thống thuế lén lút áp dụng khi một số người nộp thuế nhất định giảm hóa đơn thuế thông thường của họ thông qua các khoản khấu trừ khác nhau không được phép cho các mục đích AMT. Tuy nhiên, nó đã trở thành một công cụ tăng doanh thu đáng kể (nó có thể tiêu tốn 2 nghìn tỷ đô la trong 10 năm nếu AMT bị loại bỏ); Quốc hội có thể dễ dàng loại bỏ nó mà không cần tăng thuế thay thế.
Dân biểu Rangel, người đứng đầu Ủy ban Nhà và Phương tiện Nhà, đã hứa hẹn trong nhiều năm để xử lý vấn đề AMT, nhưng vẫn chưa làm gì khác ngoài việc duy trì hiện trạng. Trừ khi có một bản vá lỗi cho năm 2010, hàng triệu cá nhân, nhiều người trong số họ là chủ doanh nghiệp nhỏ, sẽ nợ thuế này. Ngay cả một bản vá, tuy nhiên, isn cải cách.
6. Kích thích 2
Đạo luật Tái đầu tư và Tái đầu tư trị giá 787 tỷ đô la Mỹ năm 2009 được cho là tạo ra việc làm và khởi động nền kinh tế có thể không mang lại kết quả mong muốn. Phải làm sao Quốc hội đang suy nghĩ về gói kích thích thứ hai chủ yếu nhằm tạo việc làm. Nếu có Kích thích 2, hãy tìm các ưu đãi về thuế, chẳng hạn như tín dụng thuế cho các doanh nghiệp nhỏ thêm vào bảng lương của họ hoặc một kỳ nghỉ thuế biên chế; dự luật đang được thảo luận vào tháng 12 năm 2009, có thể trở thành luật vào đầu năm 2010, có thể trị giá 300 tỷ đô la.
7. Một loạt các loại thuế và phí địa phương ngày càng tăng
Một số tiểu bang đang mọc lên trên bờ vực phá sản và cần tìm nguồn doanh thu mới bất cứ khi nào có thể. Điều này sẽ dẫn đến các loại thuế mới (và thường được ngụy trang).
Các quốc gia tăng thuế trong năm 2009 có thể phát hiện ra rằng doanh thu sẽ giảm khi các cá nhân và doanh nghiệp đến các địa điểm thân thiện với thuế hơn. New York, chẳng hạn, đã thay đổi các quy tắc thuế thu nhập cho các triệu phú - điều này có khả năng khiến nhiều người giàu có di dời, và nếu họ là chủ doanh nghiệp, hãy mang theo công ty của họ.
Một số tiểu bang đang xem xét kỹ cấu trúc thuế của họ và có thể tiến lên phía trước với những thay đổi sâu rộng. Ví dụ, một ủy ban hai đảng phái ở California, một tiểu bang có một trong những cuộc khủng hoảng tài chính tồi tệ nhất, đã khuyến nghị trong quá khứ giảm một đợt đại tu thuế bao gồm cắt giảm thuế cá nhân, doanh nghiệp và thuế bán hàng.
8. Thêm hồ sơ điện tử
Mùa khai thuế thu nhập vừa qua, số lần khai thuế được nộp điện tử đạt mức cao nhất mọi thời đại. Theo IRS, 67,18% cá nhân đã nộp (hoặc đã hoàn trả hồ sơ thông qua người chuẩn bị trả tiền) bằng điện tử. Khoảng 34% trong số này trả lại từ máy tính ở nhà.
Đối với các doanh nghiệp, việc nộp đơn điện tử là bắt buộc đối với các tập đoàn lớn (những công ty có tổng tài sản từ 10 triệu đô la trở lên và trả lại 250 hoặc nhiều hơn một năm) và được khuyến khích cho các doanh nghiệp nhỏ. Hướng dẫn về nộp đơn điện tử cho mùa thuế sắp tới (đối với tờ khai thuế thu nhập năm 2009) sẽ có sẵn vào tháng 1 năm 2010.
Nộp đơn điện tử không giới hạn ở tờ khai thuế thu nhập. Các doanh nghiệp được khuyến khích nộp e-file; tìm kiếm các tùy chọn nộp đơn điện tử mới và được cải thiện cho các chương trình sau cho năm 2010:
- Thông tin trả về các kế hoạch nghỉ hưu (Mẫu 5500) với Bộ Lao động thông qua EFAST
- Báo cáo thuế tiêu thụ đặc biệt (thường là các doanh nghiệp sử dụng nhiên liệu đặc biệt), được gọi là ETEC với IRS
- Mẫu W-2 cho nhân viên với Cơ quan An sinh Xã hội thông qua Dịch vụ Doanh nghiệp Trực tuyến.
9. Giảm thuế mới để xây dựng tiết kiệm hưu trí
Một thập kỷ mất tích (10 năm trước) về hiệu suất thị trường chứng khoán kém đã khiến nhiều cá nhân có ít hơn họ mong đợi trong tài khoản hưu trí của họ. Các ưu đãi thuế mới đã được đưa ra để khuyến khích tiết kiệm hưu trí nhiều hơn - bởi người lao động và chủ lao động của họ (đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ).
Điểm mới cho năm 2010 là DBk, một kế hoạch hưu trí lai chỉ có thể được sử dụng bởi các doanh nghiệp nhỏ (từ 2 đến 500 nhân viên) để đưa ra một kế hoạch lương hưu nhỏ kết hợp với kế hoạch tiết kiệm 401 (k) trong một ủy thác duy nhất. Hướng dẫn đề xuất về DBk đã được ban hành vào năm 2009, nhưng nhiều nhà tuyển dụng đang ngồi ngoài lề trong khi các quy định được hoàn thiện và các tổ chức tài chính bắt đầu tiếp thị các sản phẩm DBk. Điều này có thể sẽ xảy ra trong năm 2010.
10. Thuế VAT?
Thuế giá trị gia tăng (VAT) được áp dụng cho mỗi liên kết trong chuỗi cung ứng - từ nhà sản xuất, nhà bán buôn, nhà bán lẻ và cuối cùng là người tiêu dùng. Với nhu cầu cấp bách về doanh thu của chính phủ liên bang, sự chú ý mới sẽ được dành cho khả năng VAT ở Mỹ (Nó đã được xem xét và từ chối nhiều lần trong 30 ngày qua.) Một VAT đã được sử dụng từ lâu Châu Âu, với thuế suất VAT tiêu chuẩn là 15% ở hầu hết các nước EU (25% ở Thụy Điển). Trung tâm chính sách thuế ước tính rằng thuế VAT 5% sẽ tạo ra doanh thu 3,3 nghìn tỷ đô la từ năm 2010 đến 2019.
Các blogger đã chỉ ra rằng thuế VAT ở Hoa Kỳ sẽ nằm trên thuế bán hàng của tiểu bang và địa phương. Do đó, thuế VAT 15% sẽ trông giống như thuế suất 25% ở Thụy Điển ở các bang như California và Tennessee, nơi thuế suất bán hàng của tiểu bang và địa phương là 9%.
Điểm mấu chốt: Quy tắc kế toán và thuế chắc chắn sẽ thay đổi trong năm 2010 và trong những năm tới. Luôn cảnh giác với các cơ hội có thể giúp bạn.
* * * * *
Thông tin về các Tác giả: Barbara Weltman, một luật sư, là một cơ quan hàng đầu về thuế, luật và tài chính cho doanh nghiệp nhỏ. Cô tổ chức một chương trình phát thanh hàng tuần, Xây dựng doanh nghiệp của bạn và xuất bản Ý tưởng của ngày®® và bản tin điện tử hàng tháng, Ý tưởng lớn cho doanh nghiệp nhỏ® tại Barbara Weltman. Cô đã viết hơn 25 cuốn sách, bao gồm những người bán hàng hàng năm lâu năm J. J. J. LasserTHER Thuế doanh nghiệp nhỏ Hướng dẫn và Hướng dẫn hoàn toàn ngốc nghếch để bắt đầu một doanh nghiệp tại nhà và là một blogger cho Business.gov, Startup Nation, và doanh nhân nữ SCORE.
13 Bình luận
