Cho dù họ có tìm cách tránh ‘đánh thuế hai lần hay không, giảm thuế tự làm và thuế lương, chủ doanh nghiệp tự hỏi cấu trúc pháp lý nào phù hợp với hoạt động kinh doanh, tình hình tài chính và thuế của họ.
Vấn đề đánh thuế hai lần và việc xử lý thuế thông qua S Corporation và LLC LLC là yếu tố chính khi phân tích cấu trúc kinh doanh. Nhưng có những tác động thuế khác liên quan khi chọn một cấu trúc kinh doanh. Đọc để tìm hiểu cách khấu trừ kinh doanh và lợi ích nhân viên bị ảnh hưởng bởi cấu trúc pháp lý của bạn:
Các khoản khấu trừ chăm sóc sức khỏe
Không có gì bí mật rằng chi phí chăm sóc sức khỏe là một khoản chi lớn cho các doanh nghiệp và cá nhân. Một C Corporation có thể khấu trừ 100% bảo hiểm y tế mà họ trả cho nhân viên của mình, bao gồm cả những nhân viên là cổ đông. Một công ty cũng có thể khấu trừ hoàn toàn các chi phí của bất kỳ chương trình bồi hoàn y tế nào. Và nhân viên của C Corporation không bị đánh thuế vào những lợi ích sức khỏe mà họ nhận được.
Đó là một câu chuyện khác nhau cho S Corporation hoặc LLC đã bầu chọn xử lý thuế thông qua. Trong các cấu trúc này, 2% hoặc lớn hơn các cổ đông không được coi là nhân viên. Những gì một cổ đông 2% hoặc lớn hơn? Nó có một người trực tiếp hoặc gián tiếp sở hữu hơn 2% cổ phần của tập đoàn hoặc sở hữu cổ phiếu với hơn 2% quyền biểu quyết, bất cứ lúc nào trong năm.
Bảo hiểm sức khỏe của cổ đông 2% chỉ có thể được khấu trừ bởi S Corporation nếu nó được bao gồm trong mẫu W2 của cổ đông-nhân viên. Điều này có nghĩa là các cổ đông này sẽ cần phải trả thuế cho các lợi ích y tế của họ, mặc dù họ có thể được khấu trừ các chi phí trung gian trên tờ khai thuế cá nhân của họ.
Nếu bạn trong tình huống này, điều bắt buộc là bạn phải thiết lập chính sách và bồi hoàn chính xác. Ví dụ: chính sách chăm sóc sức khỏe nên có tên của S Corporation và S Corporation có thể trả phí bảo hiểm và báo cáo số tiền bảo hiểm dưới dạng tiền lương W2. Hoặc, nếu chính sách đứng tên bạn (và bạn tự trả phí bảo hiểm), S Corporation phải hoàn trả cho bạn và báo cáo số tiền bảo hiểm trên tiền lương của W2.
Ngoài ra, hãy lưu ý rằng một Tổng công ty S cần tạo ra các lợi ích bảo hiểm giống nhau cho tất cả các nhân viên trong cùng một phân loại. Bạn có thể cung cấp các kế hoạch khác nhau cho các lớp nhân viên khác nhau (ví dụ: nhân viên toàn thời gian, nhân viên bán thời gian, nhân viên làm công ăn lương, nhân viên làm việc theo giờ), nhưng bạn phải đối xử với mọi người trong cùng một phân loại. Điều này đúng cho kế hoạch nghỉ hưu và các lợi ích khác.
Kế hoạch nghỉ hưu
Tập đoàn C và Tập đoàn S (và LLCs bầu điều trị thông qua) có thể đưa ra kế hoạch nghỉ hưu cho nhân viên, bao gồm cả nhân viên cổ đông. Kế hoạch cụ thể bao gồm:
- Các kế hoạch SEP (nơi Corp có thể đóng góp lớn cho IRA của nhân viên)
- IRA đơn giản (với đóng góp của nhân viên thấp và đóng góp phù hợp với chủ lao động)
- 401K (với giới hạn đóng góp cao hơn)
Xin lưu ý rằng với Tập đoàn S, cổ đông-nhân viên nhận được lợi ích kế hoạch nghỉ hưu dựa trên thu nhập W2 kiếm được, chứ không phải cổ phiếu của họ về lợi nhuận của công ty.
Lợi ích Fringe khác
Nhân viên của S Corporations và LLCs phải coi một số lợi ích bên lề là thu nhập chịu thuế, trong khi nhân viên của C Corporations có thể nhận được những lợi ích này miễn thuế. Ví dụ về những lợi ích bên lề này là:
- Bồi hoàn chi phí di chuyển
- Bảo hiểm có thời hạn do nhà tuyển dụng cung cấp
- Một số chi phí vận chuyển (tức là đỗ xe, giao thông công cộng)
- Các bữa ăn và chỗ ở cho chủ lao động
- Giải thưởng thành tích đạt tiêu chuẩn
Giáo dục nhân viên
Một C Corporation có thể khấu trừ chi phí giáo dục nhân viên đủ điều kiện. S Corp cũng có thể khấu trừ một số chi phí giáo dục bằng cách coi chúng là một lợi ích bên lề điều kiện làm việc. Ví dụ, nếu một nhân viên sẽ được hưởng lợi từ các lớp học cụ thể hoặc học kỹ thuật, người sử dụng lao động có thể trả cho giáo dục này. Trong trường hợp này, chi phí được coi là lợi ích bên lề điều kiện làm việc và S Corp có thể khấu trừ chi phí và nhân viên không bị đánh thuế vào giá trị của lợi ích.
Tổng công ty thua lỗ
S Corp (và LLC bầu điều trị thông qua) hấp dẫn hơn đối với những cá nhân muốn yêu cầu bồi thường thiệt hại kinh doanh trên lợi nhuận thu nhập cá nhân của họ. Trong C Corporation, các khoản lỗ được giữ và aren chuyển qua cho các cổ đông. Ngay cả với S Corp, hãy nhớ rằng cá nhân bạn chỉ có thể khấu trừ các khoản lỗ của công ty mà bạn tài trợ. Bất kỳ tổn thất nào được ngân hàng tài trợ trong một khoản vay trực tiếp từ ngân hàng cho công ty đều không được khấu trừ trên báo cáo thu nhập cá nhân của bạn.
Tóm lược
Khi bạn quyết định cấu trúc doanh nghiệp, hãy nhớ rằng lý do chính để kết hợp hoặc hình thành LLC là để hạn chế trách nhiệm của chủ sở hữu và bảo vệ tài chính cá nhân khỏi hoạt động kinh doanh. Tất nhiên, câu hỏi về việc kết hợp cuối cùng sẽ tập trung vào thuế. Như với bất kỳ giao dịch nào có thể có hậu quả đáng kể về thuế và pháp lý, bạn phải luôn kiểm tra với chuyên gia thuế hoặc CPA đủ điều kiện trước khi bắt đầu.
Trong khi Tổng công ty C cung cấp nhiều lợi thế hơn để khấu trừ lợi ích bên lề, các yếu tố khác? cụ thể là thuế kép tiềm năng và yêu cầu báo cáo phức tạp hơn? có thể chống lại bất kỳ lợi thế. Quyết định của bạn trong cấu trúc kinh doanh cuối cùng sẽ phụ thuộc vào tất cả các khía cạnh độc đáo của doanh nghiệp, nhân viên và nhu cầu tài chính của bạn.
Ảnh ghép tiền qua Shutterstock
2 Bình luận
